Yleinen arvonlisäverokanta 24 % nousee 1.9.2024 alkaen 25,5 %:iin
Uusi, yleinen ALV-kanta 25,5 % astuu voimaan 1.9.2024. Muutos koskee kaikkia yrityksiä ja on tärkeää ymmärtää, mitä se merkitsee omalle yrityksellesi. Käymme artikkelissa läpi muutoksen yksityiskohtia ja vaikutuksia sekä annamme vinkkejä siihen, miten voit valmistautua muutokseen.
Uusi ALV-kanta 25,5 % koskee tavaroita ja palveluja, joiden verokanta on nyt 24 %. Alemmat arvonlisäverokannat 14 % ja 10 % pysyvät ennallaan.
Miten muutos vaikuttaa laskutukseen?
Se, käytätkö uutta 25,5 % vai vanhaa 24 % verokantaa määräytyy tavaran luovutuksen ja palvelun suorituksen ajankohdan mukaan.
- Kun tavaran luovutus tai palvelun suoritus tapahtuu ennen 1.9.2024, ALV-kanta on vanha 24 %, vaikka lasku lähetettäisiin ja maksettaisiin myöhemmin.
- Kun tavaran luovutus tai palvelun suoritus tapahtuu 1.9.2024 tai sen jälkeen, ALV-kanta on 25,5 %.
Jos tavarasta tai palvelusta on maksettu ennakkomaksu ennen luovutus- tai suoritusajankohtaa, määräytyy verokanta sen ajankohdan mukaan, jolloin maksu on kertynyt myyjälle.
- Kun tavaran luovutus tai palvelun suoritus tapahtuu 1.9.2024 tai sen jälkeen, mutta ennakkomaksu on kertynyt myyjälle ennen 1.9.2024, verokanta ennakkomaksun osalta on 24 %.
Jos myynnistä saatu vastike määräytyy ajan kulumisen perusteella, kuten tavanomainen vuokra, palvelu katsotaan suoritetuksi laskutusjakson päättyessä. Jos 3 kk välein laskutettavan vuokran laskutusjakso on 1.8.2024-31.10.2024, sovelletaan koko 3 kk jaksoon 25,5 % verokantaa.
Myynnin alennukset ja mahdolliset luottotappiot
Yritys saattaa antaa asiakkaalle myyntiin perustuvia alennuksia. Annettuihin alennuksiin sovelletaan verokantaa, joka oli voimassa, kun tavara toimitettiin tai palvelu suoritettiin. Samoin toimitaan mahdollisten luottotappioiden kohdalla. Luottotappiosta vähennetään ALV:tä sen verokannan mukaan, jota sovellettiin alkuperäiseen myyntiin.
Vaikka myynnin ALV-kanta nousee 25,5 %:iin, tarvitaan vanhaa 24 % verokantaa mainituissa tapauksissa myös jatkossa.
Mitä tehdä, jos laskulla on väärä arvonlisäverokanta?
Jos laskulla on väärä ALV-kanta, laskua ei voi eikä pidä maksaa. Lasku ei ole silloin lainmukainen. Virheellisillä tiedoilla tehdystä laskusta ei voida myöskään tehdä ALV-vähennystä. Jos lähetät asiakkaallesi virheellisen laskun, sovi asiakkaan kanssa korjauksesta ja lähetä asiakkaalle uusi lasku korjatuin tiedoin.
Pitääkö hintoja korottaa?
ALV-kannan muutoksen myötä voit tarkastella hinnoittelustrategiaasi. Tämä on oivallinen hetki tehdä tarvittavat hinnoittelun uudelleenarvioinnit. Jos toimit kuluttajamyynnissä etkä muuta hintoja, ALV-kannan muutos vähentää katettasi muutoksen verran. Hinnankorotuksessa on hyvä pohtia omaa toimialaasi sekä asiakaskuntaasi ja mahdollista vaikutusta ostohalukkuuteen.
- Jos päätät korottaa hintoja, niin 1,5 % korotus säilyttää tulotasosi ja on maltillinen. Jos olet aiemmin myynyt kuluttajalle tavaran tai palvelun hinnalla 100 €, siitä on 24 % ALV:n tilittämisen jälkeen jäänyt sinulle 80,65 €. Jos et korota hintoja, niin uudella ALV-kannalla 25,5 % sinulle jää 79,68 € eli myyntisi laskee noin yhden euron. Jos korotat hintoja 1,5 %, uusi hinta on 101,50 €, josta sinulle jää 80,88 €.
Jos asiakkaat odottavat suuria hinnankorotuksia, niin maltillinen 1,5 % korotus on suurta korotusta odottaville asiakkaille iloinen yllätys.
Jos päätät korottaa hintoja, niin varmista, että hinnastot ja muu materiaali tuotetaan ja julkaistaan asiakkaiden nähtäväksi ajoissa.
Jos myyt tavaroita ja palveluita vain yrityksille ja määrittelet hintasi ilman arvonlisäveroa, korotukselle ei ole tarvetta. Asiakasyrityksesi voivat vähentää laskulle lisäämäsi uuden, aiempaa korkeamman ALV:n määrän omassa verotuksessaan.
Jos myyt vain yrityksille, tarkista silti sopimukset ja nimenomaan se, mitä arvonlisäveron lisäämisestä laskulle on todettu. Jos sopimuksessa sanotaan, että hintoihin lisätään kulloinkin voimassa oleva arvonlisävero, asia on selvä. Jos sopimuksessa sanotaan muuta, voi olla paikallaan olla yhteydessä asiakkaaseen ja todeta arvonlisäveron muutoksen vaikutus tuleviin laskuihin.
Entä omat ostot?
Kun toimittaja lähettää sinulle laskun, lähtökohta on, että laskun tiedot ovat oikein. Kun tarkistat laskua, voi ainakin hetken aikaa olla hyvä tarkistaa myös arvonlisäveron tiedot. Jos tiedoissa on virhe, pyydä toimittajalta uusi lasku korjatuin tiedoin.
Kun teet ostoa liikkeessä tai verkkokaupassa kortilla tai muulla maksuvälineellä, lähtökohta on, että saamasi kuitin tiedot ovat oikein. Kuten laskusta, myös kuitista on hetken aikaa hyvä tarkistaa myös arvolisäveron tiedot. Jos tiedoissa on virhe, pyydä uusi korjattu kuitti.
Saat arvonlisäverovähennyksen laskuun merkittyjen arvonlisäverotietojen mukaan, kun arvonlisäverovähennyksen ehdot muuten täyttyvät.
Taloushallinnon sovellukset
Selvitä käytössäsi olevien järjestelmien muutosvalmius, kaikkein vanhimmat järjestelmät eivät välttämättä tue desimaalilukuja. Selvitä myös, mitä muutoksia sinun itsesi pitäisi tehdä järjestelmien asetuksiin. Tarkistusta kaipaavia järjestelmiä ovat ainakin nämä.
- Laskutussovellus
- Kassajärjestelmät
- Verkkokauppa-alusta
- Kirjanpitopalvelu
Jos et ole saanut järjestelmän toimittajalta tietoa muutoksista, ole yhteydessä toimittajaan.
Meistä
Acanta on tilitoimisto ja sovellus, samasta paikasta, samoilta ihmisiltä. Jos etsit yrityksellesi uutta tilitoimistoa tai uutta sovellusta , tai sinulla on kysyttävää arvonlisäverosta tai muusta yrityksen taloudenpitoa koskevasta asiasta, ole yhteydessä. Soita tai lähetä meille viesti.
Lue lisää tästä.