Verovuoden päätyttyä tapahtuu
Yrityksen tuloverotus toimitetaan yhden verovuoden ajalta. Verovuosi on kalenterivuosi. Verovuoden ohella puhutaan tilikaudesta, joka on kirjanpidon käsite. Yrityksen tuloverotus toimitetaan verovuonna päättyneiden tilikausien mukaan. Kun kirjanpidon tilikausi on kalenterivuosi, tiedot verotukseen saadaan kirjanpidosta helposti. Uusi yritys voi aloittaa ja näin ensimmäinen tilikausi alkaa kesken vuoden. Kun tilikauden halutaan päättyvän kalenterivuoden loppuun, ensimmäisen tilikausi on vuotta lyhyempi tai pitempi.
Toiminimesi palauttaa verovuotta koskevan tuloveroilmoituksen seuraavan vuoden huhtikuun alkuun mennessä. Vuoden 2021 veroilmoituksen määräpäivä oli 1.4.2022. Toiminimen veroilmoitus on laskelma nimenomaan toiminimen verotettavasta tulosta, jonka ulkopuolelle voi jäädä muita henkilökohtaisia tuloja. Toiminimesi ilmoituksen lisäksi sinun pitää tarkistaa oma esitäytetty veroilmoituksesi ja täydentää tai korjata sitä tarvittaessa.
Kun olet palauttanut veroilmoituksen, saat verotuspäätöksen. Verotuspäätös kattaa kaikki tulosi, sekä toiminimen tulot että muut henkilökohtaiset tulot. Verotuspäätös kertoo, miten verotuksesi lopulta meni, saatko jäännösveroa eli tutusti mätkyjä vai veronpalautusta. Verotuspäätös tulee eri henkilöille eri aikaan kevään, kesän tai syksyn aikana.
Verotuspäätös sisältää myös verotuksen päättymispäivän. Jos et hyväksy verotuspäätöstä, voit hakea päätökseen muutosta. Muutoksen hakeminen on sujuvaa verotuksen päättymiseen saakka. Jos haet muutosta päättymispäivän jälkeen, kyseessä on oikaisuvaatimus, jonka käsittelyaika voi olla jopa vuosi. Verotus nopeutuu koko ajan, mutta silti aikaa verotuspäätöksen tutkimiselle ja muutoksen hakemiselle ennen verotuksen päättymispäivää on useita viikkoja.
Mätkyjen tai vaihtoehtoisesti veronpalautuksen maksuajankohdat ovat henkilökohtaisia. Maksaminen tapahtuu kuitenkin aina vasta verotuksen päättymisen jälkeen.
Toimi jo verovuoden aikana
Koska verotus toimitetaan jälkikäteen verovuoden päätyttyä, yritykset maksavat ennakkoveroa. Ennakkovero tarkoittaa verovuoden aikana ennakkoon maksettavaa tuloveroa. Ennakkoveron avulla turvataan sitä, että yrityksellä on rahaa veron maksuun. Veroa maksetaan, kun yritys itsekin saa tuloja, ja ilman odotusaikaa, jona saadut tulot voisivat huveta muuhun.
Oikeansuuruinen ennakkovero on yrityksen talouden kulmakivi.
Kun uusi yritys aloittaa, ennakkoveron määrä perustuu yrittäjän omaan arvioon yrityksen verotettavasta tuloksesta. Hyvä aika hakea ennakkoveroa on heti, kun on näyttöä siitä, että tulosta tulee. Jos näyttöä ei vielä ole, niin voi odottaa. Aloittavan yrityksen on, kun se haluaa, haettava ennakkoveroa kahden verovuoden ajan itse. Kolmannen verovuoden ennakkovero tulee Verohallinnosta ensimmäisen verovuoden pohjalta.
Aiemmin haettuun voimassa olevaan ennakkoveroon voi hakea muutosta. Muutosta kannattaa hakea, kun yrityksen liiketoiminnan näkymät muuttuvat. Muutoksen hakeminen on yksinkertaista. Jos yrityksesi hyvä tulos selviää sinulle vasta myöhään, voit hakea lisäennakkoa. Toiminimi voi hakea lisäennakkoa jo menossa olevan verovuoden joulukuusta aina verotuspäätöksen saamiseen saakka.
Kun seuraat yrityksesi tuloksen kehitystä ja pidät ennakkoverosi ajan tasalla, verotuspäätös eli lopullinen verotus ei sisällä yllätyksiä. Näin vältät veromätkyt.
Verohallinto palvelee
Voit hoitaa lähes kaikki toiminimesi veroasiat OmaVero-palvelussa. Vaihtoehtoisesti voit soittaa Verohallinnon toiminimiyrittäjien tuloverotuksen palvelunumeroon. Verohallinnon asiakaspalvelun palvelunumerot löytyvät vero.fi-sivuston sivuilta alta.